Der Nationalrat hat am 15. Oktober 2025 eine befristete Erhöhung des Investitionsfreibetrags (IFB) beschlossen. Der Satz steigt für Investitionen im Zeitraum vom 1. November 2025 bis 31. Dezember 2026 auf 20 Prozent bzw. 22 Prozent. Ziel der Maßnahme ist es, die Konjunktur zu beleben.
Die Bundesregierung hatte die Anhebung bereits Anfang September angekündigt. Nach dem Beschluss im Nationalrat ist noch die Vorlage an den Bundesrat und dessen Zustimmung nötig. Erst danach erfolgt die endgültige Veröffentlichung des Gesetzes.
Mit dem Investitionsfreibetrag können Betriebe die betriebliche Steuerlast senken, indem sie bestimmte Investitionen tätigen. Der Freibetrag kann zusätzlich zur Abschreibung als Betriebsausgabe geltend gemacht werden. Bisher lag der Satz unter bestimmten Voraussetzungen bei 10 Prozent bzw. 15 Prozent für den Öko-Investitionsfreibetrag, berechnet auf die Anschaffungs- oder Herstellungskosten des abnutzbaren Anlagevermögens.
An den allgemeinen Voraussetzungen ändert sich nichts. Bestimmte Wirtschaftsgüter bleiben ausgeschlossen, und die gesetzlich verankerte Obergrenze von 1 Million Euro pro Jahr gilt weiterhin. Für die erhöhten Sätze ist nicht erforderlich, dass die Anschaffung oder Herstellung selbst erst im begünstigten Zeitraum beginnt oder dort endet.
Liegt eine Anschaffung oder Herstellung vor oder nach dem begünstigten Zeitraum, werden nur jene Teilbeträge mit den erhöhten Sätzen berücksichtigt, die zwischen dem 1. November 2025 und dem 31. Dezember 2026 aktiviert wurden. Dabei darf der aliquote Jahreshöchstbetrag nicht überschritten werden.
Um die Höchstgrenze optimal auszuschöpfen, wurde für Anschaffungen und Herstellungen im Zeitraum November bis Dezember 2025 zusätzlich die Möglichkeit eines Rück- bzw. Vortrags geschaffen. Betriebe, die im Jahresverlauf mehr investieren, als der Höchstbetrag zulässt, können den Überhang damit anders verteilen.
Für Unternehmen bedeutet die Regelung, dass der Zeitpunkt größerer Investitionen in den kommenden Monaten eine steuerliche Rolle spielen kann. Wer den höheren Freibetrag nutzen möchte, kann laut Steuerberatern unter Umständen von einem Zuwarten bis zum Inkrafttreten profitieren. Die endgültige Gesetzwerdung bleibt jedoch abzuwarten.